中国经济网5月12日讯（记者 崔文苑 禹洋）本届国际税收征管论坛（FTA），让世界再次瞩目中国。
当下，正值中国实施波澜壮阔的税制改革，又逢G20杭州峰会即将召开。来自于43个国家和地区、以及7个国际组织的代表们，在探讨税收征管难题、倡导国际税收新规则、关心税制如何促进经济增长之时，高度关注正在实践中的“中国样本”。
第十届税收征管论坛开幕 经济日报记者 崔文苑摄
FTA执行主席、国家税务总局局长王军代表中国在会议上发言 经济日报记者 崔文苑摄
FTA执行主席、国家税务总局局长王军代表中国在会议上发言 经济日报记者 崔文苑摄
“中国为其他国家增值税改革提供有益参考”
就在本届FTA大会召开的10天前，中国全面推开营改增试点。这项改革规模大、复杂程度高，其推进的方式和效果，成为不少参会国税务局“一把手”感兴趣的“头号”话题。
这不，5月9日FTA主席、英国皇家税务海关总署署长爱德华·楚普来到北京，目标之一就是调研中国的增值税发票管理新系统。爱德华·楚普告诉《经济日报》记者，他对此非常感兴趣，英国使用了40多年的增值税，如今面临着税收管理方式的革新，近几年也在不断进行新尝试，因此想对中国的这项做法更深入地进行了解。
“新系统与以前相比，最大的不同是什么？”当爱德华·楚普前往北京市国税局调研时问到。“新系统较以前最大的突破，就是实现纳税人类型和发票种类全覆盖，并实现数据全国大集中。”税务人员现场为他演示，如何开出发票、怎么在网上传递信息并进行认证，怎样进行加密验签，并汇总至全国发票系统统一管理的完整流程。
“这是非常好的尝试，能够有效地减少企业负担，方便企业便捷地处理缴税事宜。”爱德华·楚普说。不过，如何保障数据安全也是他关心的问题。对此，
北京市国税局有关负责人介绍说，新系统不仅能够通过信息数据加密等措施保证数据安全传输，还能够实现实时自动监控，将纳税人申报数据与系统数据进行比对，比对一致才可以进行正常税款抵扣，否则就会被列为风险点。
“这一新系统，实时自动采集、存储、分析、比对每一张发票最小颗粒度的信息，既较好地缓解了办税服务厅的压力，又较好地减轻了纳税人的办税负担；既能有效防范和查处利用发票偷骗税行为，又可为宏观经济决策提供详实的数据支持。”国家税务总局局长王军在11日FTA大会开幕式上表示，截至当天12点钟，5月1日全面推开营改增后，全国试点纳税人共开具增值税发票1015万份，开票金额1968亿元。
“我非常赞赏中国正在推广的这套系统，这是增值税征管上一项重要的创新。中国税务部门面对如此多的纳税人，运用增值税发票管理新系统有效管控税收风险，顺利推行营改增，充分表明了中国实现税收现代化的决心和信心，也展示了中国税务部门高效的执行力。”爱德华·楚普接受《经济日报》记者采访时说，相信这能为其他国家增值税改革提供有益的参考和借鉴。
这一观点，得到美国国内收入局局长约翰·科斯基宁的认同。他表示，随着中国经济发展和在全球经济中参与度的不断提升，税务征管方面也将面临越来越多的挑战，中国成功推行营改增，是积极主动应对挑战的表现。“中国全面推行增值税是一项很宏大的改革，也是改善税制、提升效率的重要举措。”约翰·科斯基宁说，相信很多代表和他一样，将会持续关注中国营改增的进展和效果，因为这项改革具有很大借鉴意义。
法国是世界上最先实行增值税制的国家，我国亦从中借鉴不少经验。对于此次营改增改革，有哪些建议？对此，法国财政总署副署长文森特·马佐利克接受《经济日报》采访时分析说，适应营改增的新要求，对中国国内企业和外资企业而言也是一项挑战。他建议说，既要关注改革短期带给经济的影响，又要着重看其对企业、对消费的促进作用，使新税制能够更好地长期支持经济发展。
与会代表在会场讨论FTA大会的议题 经济日报记者 崔文苑摄
来自澳大利亚的与会代表在阐述自己对于税收领域热点问题的看法。经济日报记者 崔文苑摄
与会代表在讨论国际税收领域热点问题。经济日报记者 崔文苑摄
“不断完善的税制将更好服务经济发展”
在11日的开幕式上，国务院副总理张高丽表示，中国经济面临下行压力，但经济韧性好、潜力足、回旋空间大，经济发展长期向好的基本面没有变。中国采取一系列包括税收改革在内的重大举措，来保障经济运行总体平稳、实现经发展、结构优化。
“中国经济在过去很长一段时间保持高速增长，交出了很棒的成绩单，近几年，增速有所放缓。中国正在实施的、覆盖各行各业的增值税改革，是适应中国经济发展新形势的有效举措，将更好地全方位服务中国经济发展。”爱德华·楚普深有体会地说，在过去20年至30年间，英国也一直在应对经济放缓。他表示税务征管机构的主要任务之一，就是适应国家经济发展步伐，在经济发展不同阶段实施与之相适应的税收政策。只有能够适应国家经济发展需求，才能称得上是合理的税收机制。这样的税收机制包含了消费、销售、利润、收益等多个方面，在经济形势出现变化时能够更快、更好地适应新形势。
“税收制度的重要作用之一，不仅是考虑当前的税收收入，更重要的是保证国家长期的财富积累、创造就业。”对中国用税收收入“减法”换取企业发展“加法”的举措，文森特·马佐利克极为肯定。“同中国一样，法国也对中小型企业和拉动创新、就业的企业实施减税，让企业发展壮大，从而为经济发展作出更大贡献。比如，在全球金融危机最严重的时候，法国对企业实行退税，有效改善了企业资金流动性。”他表示。
对于中国经济，与会代表都表示“很有信心”。“长期保持超高速经济增长是不现实的。事实上，中国经济目前6%-7%的增速在世界各国中依旧名列前茅，很多国家都非常羡慕中国能有如此快速的经济发展。”加拿大税务局长安德鲁向《经济日报》记者分析说，从税务征管的角度，税收需要适应经济发展的形势，发挥推动经济增长、为纳税人提供便利、创造良好投资环境的作用。
“我是中国的老朋友了，最近40年我频繁到访中国，可以说是看到了中国经济发展的全过程。这个过程中，中国经历了无数次的转型。中国经济增速从两位数放缓到现在的6-7%，也是转型的体现，是从产业链的中低端向高端发展的必经步骤。”OECD税收政策和管理部前主任杰弗里·欧文斯说，中国过去20年一直在不断完善税制，适应经济发展的新情况，更好地服务经济发展。目前，中国经济正在向服务业转型，增值税体系能够更好滴满足服务业和消费的发展，满足中国企业全球化战略的需求，增强企业在全球市场的竞争力。
“借助FTA平台全面实施G20税收改革成果”
当前，世界经济复苏缓慢，全球经济仍面临下行风险。为抵御国际经济风险、促进世界经济复苏和发展，需要开展更深层次的国际税收合作。本届FTA就是在这一的大背景下召开的国际税收会议。
以税基侵蚀和利润转移（BEPS）为例，为打击逃避税行为，G20委托OECD在2013年进行研究并发布行动计划。“G20和OECD从2013年开始全力推动这一项目，经过2年多的努力已经形成了15项具体内容。中国在推动BEPS项目落实中，发挥了重要作用，不少方面走在了世界前列。”杰弗里·欧文斯告诉《经济日报》记者说。2016年，将是全面实施G20包括BEPS在内的税收改革成果的重要一年，因而本届FTA大会肩负起促进国际税改项目实施、推动世界经济发展的重任。
“2008年的危机是时至今日，国际税收合作取得空前进展的起因。而如今，国际税收深度合作，又来自于两个原因，即税收透明度建设、税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）。事实上，这两个问题，不仅是此次FTA大会的议题，也正是G20议程的重要组成部分。”OECD税收政策与管理部主任帕斯卡·圣塔曼也持有相同的观点。
本次大会来自几十个国家的税务官齐聚一堂，探讨税收征管领域的各项合作，交流和分享经验，对目前税收领域面临的挑战提出合作框架和解决方案。“这些成果与G20议题息息相关，也为G20 税收方面合作协议的达成做了良好的铺垫。此外，本次参会方不仅包括发达国家，也有很多发展中国家，让我们听到更多发展中国家的声音和诉求，有助于帮助发展中国家提升税收征管能力，更多、更好地参与全球税收合作。”欧文斯进一步说，今年FTA和G20峰会同时在中国举行，让两个会议的话题有了更多的联系性和延续性，让各国的关注点不仅仅局限于落实BEPS、加强信息交换等具体的行动，而是从促进包容性发展这个更高的层面来谈税收合作，让国际税收征管体系更好地服务世界经济增长。
另外，通过FTA，还将有效加强各国之间的税收合作。就在本届大会举行之际，美国、加拿大分别与中国签署了税务合作备忘录。事实上，在FTA平台上，中英合作早已尝到“甜头”。“一是在税收征管方面的交流和相互学习，二是在双边贸易不断增长的情况下及时妥善地处理税收问题。”爱德华·楚普说，中国已经是全球第二大经济体，不仅是在FTA，在全球治理的其他领域和国际合作平台中，中国都发挥着不容忽视的重要作用。
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马来西亚国内收入局局长哈德·舒克·马法尔：
中国经济在全球经济中表现出色，这一点毋庸置疑。中国经济在很长一段时间一直发挥着拉动世界经济增长的重要作用。中国实施的各项促进经济发展的战略和政策，为政策制定者打开了新视野，提供了新思路。东南亚国家更是从中国的发展中受益匪浅。比如，“一带一路”战略是一项宏伟的计划，将有力地推动区域合作，为全球经济增长注入新的动力。同时，“一带一路”也将进一步拉近马来西亚与中国的关系，促进双边合作的发展。事实上，从2009年起，中国一直是马来西亚最大的贸易合作伙伴，希望两国在税收征管方面开展交流与合作，让税收更好地服务国家繁荣与经济发展。
FTA副主席、新西兰税务局局长 娜奥米·弗格森
新西兰很荣幸能成为FTA成员之一，与其他国家一起分享税收征管方面的发展趋势、经验和实践。我们的共同目标是帮助税收征管机构提高税收管理的效能、效率及公平性，降低运行成本，以改善纳税服务、提高税法遵从度。更重要的是，FTA为各国构建长期的合作关系和友谊提供了一个平台。我期待继续与合作伙伴一起促进本国和国际税收遵从，为公民的经济与社会福祉而努力。
新西兰和中国间的自由贸易协定非常成功，这将继续为两国经贸往来提供更多机遇。与此同时，新西兰与中国在税收领域一直保持着良好的合作。最新，两国重新探讨了避免双重征税的相关协定，这为两国继续保持良好的合作增添了动力。
荷兰税务与海关管理局局长 汉斯·雷腾，
全球化、数字化及技术革新，为所有企业以及个人提供了无限的机遇，他们可以以任何自己喜欢的方式生活、工作、享受生活，并且国家边界似乎已经消失。然后，这将税收征管机构置于一个复杂多变的境地。我认为，在这种环境下，税务管理机构必须相应调整策略、紧密合作以应对这些挑战。在北京举办的FTA大会，将为各国税务机关搭建一个交流、合作的平台。
此外，在这个高速全球化的时代，跨境活动量呈指数式上升。现代税收管理机构需要一套有效且高效的互助合作系统以应对跨境风险。目前，OECD及其他国际组织和国内税收管理机构在采取各项措施进行信息交换。为打击国内国际逃避税行为，从根本上减少不合规行为，税收征管机构之间的合作应不仅仅局限于信息交换，还应当充分利用其他现有的甚至还未运用的互助方式，例如，将税务管理人员派遣到国外以及同步税务检查。因此，税收征管机构应当讨论并试行适合于当今无边界社会的全新国际合作方式。
FTA执行主席、中国国家税务总局局长王军：
当前，世界经济仍然面临严峻挑战，FTA作为“全球高级别税收论坛”，在加强国际税收合作、促进抵御世界经济风险等方面发挥着越来越积极的作用。FTA大会是交流税制改革和征管能力提升经验的一个重要平台。此次FTA大会有来自38个FTA成员经济体、6个受邀的非成员经济体以及7个国际组织参加，重点探讨税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目成果实施、国际税收征管合作和信息交换、税收征管能力建设、FTA未来工作展望等一系列重大议题。相信通过大家群策群力，共同深入探讨大会设定的每一个议题，共同扎实推进大会每一项议程，不仅一定会增进各国税务部门间的相互交流与合作，而且一定会为即将于今年9月在中国杭州召开的G20峰会作出积极的贡献。对于中国而言，今年5月1日起全面推开营改增工作进展顺利，营业税在中国已不复存在，营业税全面改征增值税已初步实现改革目标。明年起，我们将积极推进增值税立法等准备工作，从而形成国内完善、国际先进的中国增值税制度，为国际同行推进增值税改革和其他税制改革提供借鉴及更多经验。
FTA副主席、俄罗斯联邦税务局局长 米克哈尔·米舒斯汀：
现代俄罗斯税收体系形成于20世纪90年代末。由于起步较晚，我们能够在学习别国税收经验的基础上，建立一个新的税收体系，并以更快的速度发展并付诸实施。2015年，俄罗斯联邦税务局引入了增值税分析工具，对俄罗斯所有商业交易以及增值链进行监督。该工具引入以来，全国增值税收入增长了12%以上。
过去五年间，为使我们的税收系统更接近经合组织的要求，俄罗斯联邦税务局作出了许多努力。例如，基于经合组织示范性指引及合作合规机制，我们制定了转让定价相关的法律，签署了经合组织《多边税收征管互助公约》。除此之外，俄罗斯联邦税务局还是国际联合反避税信息中心的成员，并承诺于2018年开始执行税收情报自动交换的全球通用报告标准。在这个全球化的社会，这些进步对于构建更好更公平的税收系统非常重要。
OECD税收政策与管理部主任 帕斯卡·圣塔曼：
让税收机制更好地服务包容性增长
目前，全球经济增长都在放缓，不仅是中国。尽管中国经济增速和前些年相比有所放缓，但6%-7%的增长依旧是全球经济中的优等生。中国经济正在经历转型升级的过程中，一系列的改革让我们看到了中国政府处理经济增长的智慧，让世界对中国充满信心。
税制改革作为经济结构转型的一部分，将帮助中国经济实现转型升级、拉动经济增长。新的增值税体系能够对服务业、金融业等对中国经济贡献率不断增加的行业实现更合理、公平的征税，鼓励第三产业的发展。同时，新税制拓展了税基，能够更有效地保障政府在经济和社会发展中的资金需求，让政府有能力增加与民众生活相关的社会保障投入。尽管营改增已经取得了很好的成果，但还有改善空间。例如在环保税、碳排放税和个人所得税方面，还可以借助现代化的手段进一步提升。
本次FTA大会作为今年杭州G20领导人峰会的支持性活动之一，将帮助G20峰会在税收合作方面更上一层楼，本次会议的一系列成果将递交G20领导人峰会，在G20层面进一步落实。过去两年，G20和OECD在国际税收合作方面取得的最重要进展就是达成了《G20/OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目行动计划》，中国在其中发挥了重要的作用。BEPs为各国税收征管机构提供了更多的工具和有效手段，确保跨国公司在业务和利润产生地缴税，防止国际逃税避税行为，同时避免双重征税。
如何在下一阶段落实BEPs项目的相关内容，是本次FTA大会和今年G20杭州峰会的主要议题之一。中国在BEPs引入国内立法方面已经取得了令人瞩目的成就，并且成功推行了跨国企业的分国别报告（跨国企业向总部所在国报备其所有分公司、海外投资和项目的详细情况，各国共享这些信息。）中国是G20和OECD重要成员国，也是重要的发展中国家。中国在全球税收合作中的积极参与和重要贡献，将激励更多发展中国家参与到全球税收合作、参与到BEPs的落实和推进中。
中国作为G20东道国，提议扩大国际税收议程的范围，将税收政策的作用与更广泛的G20目标相结合，让税收政策成为一项重要有效的结构性驱动力，推动强劲、可持续和包容性的经济增长。今年2月份举行的上海G20财政与央行行长会上，新包容型框架提案已经背书。OECD将于今年6月底在日本举行一次会议，启动这一包容性框架。今年7月份，各国税收机构负责人还将聚首成都，讨论如何让税收政策促进经济增长、促进就业和发展。国际税收征管论坛作为一个平台，将推动形成一个适应当前经济形势的国际税收体系。
欧盟代表瓦莱尔 蒙特利艾：
中国具备保持GDP稳定增长的条件
首先，我们应该看到中国为世界经济和发展带来了巨大推动作用。对于6.6%-6.7%的增长率，与中国前几年相比稍低，因此从中国角度讲好像有点不太“满意”，但从欧盟的角度看已经非常好。从张高丽副总理昨天的讲话中，我想中国具备了保持这样一个GDP增长率的条件，所以我看好中国经济。当然，要维持这样的经济增速，需要进行结构性改革等。比如，对经济的拉动作用由投资转向消费、重新思考金融改革和银行监管制度、化解钢铁等行业的产能过剩等。另外，需要关注税收改革在经济发展当中的作用。
欧盟在税收促进改革方面也做了许多工作。比如，在债务危机当中，我们关注税收改革本身、以及税收改革如何能够更好地促进经济发展。我们建议欧盟成员降低人工成本方面的税率，以减轻用工成本；调整税收制度以刺激投资、鼓励创新。因为税收改革和经济发展之间的联系非常密切。中国的营改增改革，在将国内税收制度和国际税收规范相互协调方面，发挥积极作用，能够减轻不同领域之间的不均衡发展，能有效应对中国国内经济面临的挑战。
关于国际社会在国际税收合作面临的挑战，我认为张高丽副总理讲的三点建议都非常合理、有益。目前，随着全球经济发展和跨国企业全球经营，没有国际合作就不可能有效应对国际税收问题。G20和OECD共同致力于国际税收合作，确保税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）等的实施。就欧盟来讲，希望一方面在欧盟内部全面而持续地推行BEPS，另一方面和中国、美国等全球伙伴合作，共同做好全球范围内的实施工作。当然，我希望可以将FTA大会成果体现在G20会议上，我们需要一个政治动力来推进BEPS实施，因为进行税收改革非常困难。如果没有一个强有力的推动，可能无法完全有效实施BEPS。我认为，中国今年同时举办FTA大会和G20杭州峰会，如果大会能推出税收改革的行动计划方案，就是一个很好的机会，证明了在G20强有力的带领下，可以凝聚共识、共同推动改善全球经济的有力举措。
此外，我认为中国举办此次FTA大会非常具有战略意义，此次参会人员即是“行动实施者”，他们有专业技能、专业知识、专业人员、专业技术和相关资源，来有效实施BEPS。许多参会人员都经历过各自国家的税收管理改革，所以他们知道税制改革意味着什么，而且知道为了有效实施税收改革需要整合和利用哪些资源和力量。
